Ашықтық және қаржылық жауапкершілік
Сарбанс-Окслей заңы, негізінен іскерлік әлемге арналған, коммерциялық емес қаржылық ақпараттарға арналған жоспар жасайды.
Sarbanes-Oxley Act «Американдық бәсекеге қабілеттілік және корпоративтік жауапкершілік туралы 2002 жылғы Заң» деп аталады.
Ол жалпыға ортақ сауда компаниялары үшін қолданылады және оларды басқарудағы стандарттарға сүйенуді талап етеді, бұл қаржы басқармасының мүшелері қаржылық операциялар мен аудит рәсімдерін қадағалауда ойнайды .
Заң корпоративтік бухгалтерлік дау-шарларға жауап ретінде жасалды , олар Энрон сияқты корпоративтік құқық бұзушылықпен синонимдік аттар жасады.
Жаңа заң қоғамдық биржаларда қолданылатын болса да, ол коммерциялық емес қауымдастыққа да ояту ретінде қызмет етті. Шын мәнінде, коммерциялық емес ұйымдарға қатысты заң қолдану аясын кеңейту ұсынылды.
Сонымен қатар, жауапты коммерциялық емес ұйымдар Сарбанс-Окслиді өздерінің қаржылық тәжірибелері үшін пайдаланады. Бұл тәжірибелер коммерциялық емес ұйымдардың ішкі бақылау жүйесін жетілдіруге және олардың қаржы қызметіне қажетті ашықтықты қамтамасыз етуге мүмкіндік береді.
Sarbanes-Oxley коммерциялық емес ұйымдарға қалай қолданылады
- Акті Директорлар кеңесінің Аудит жөніндегі комитетіне жүктеледі, ол әрбір комитет мүшесінің басқарма мүшесі болып табылады және тәуелсіз болуын талап етеді (компаниядан ешқандай өтемақы алмайды).
Сондай-ақ, аудиторлық комитеттерде кемінде бір «қаржылық сарапшы» болуы немесе неге түсіндірілмейтіні күтілуде. Аудит жөніндегі комитет сыртқы аудитордың қызметін бақылайды.
Көптеген коммерциялық емес ұйымдар, егер олар сыртқы аудит жүргізбесе де, қаржы мәселелерімен айналысатын бір немесе бірнеше басқарма комитеттеріне ие. Ірі коммерциялық емес ұйымдар, жыл сайынғы аудитті бақылайтын аудиторлық комитетке ие болуы мүмкін.
Коммерциялық емес ұйымдардың аудит жөніндегі комитет мүшелерінің немесе басқа қаржылық комитеттердің тәуелсіздігін қамтамасыз етуі жақсы. Коммерциялық емес ұйымдар аудит немесе қаржы комитеттерінің мүшелері қаржылай сауатты болуын қамтамасыз етуі керек.
- Сарбанес-Оксли аудиторлардың міндеттерін басқарады. Аудиторлық фирманың жетекші (тексеруші) серіктестігі әрбір бес жыл сайын ауытқуды талап етеді. Компанияны өзгертудің қажеті жоқ, бірақ бұл мұны жүзеге асырудың бір жолы.
Сондай-ақ, аудиторлық ұйым аудит кезінде компанияға аудиторлық емес қызмет көрсете алмайды. Аудиторлық фирма сондай-ақ аудит жөніндегі комитетке «есеп саясатының маңызды қағидалары мен практикасы» туралы есеп беруі тиіс.
Коммерциялық емес тақталар сонымен бірге аудиторлық фирма «танысу кезінде ұйықтап кетпеуі үшін» аудиторларды әр бес жыл сайын өзгеруі тиіс. Коммерциялық емес ұйымдар да мүдделер қайшылығын болдырмау үшін аудиторлық және аудиторлық емес қызметтерді араластырмауға шақырылады.
- Сарбанес-Оксли жарияланған компанияның бас атқарушы және қаржы директоры компанияның қаржылық жағдайын дәлелдейтінін және олардың компанияның қаржылық жағдайын дәл дәлелдейтінін растайды.
Коммерциялық емес ұйымдар өздерінің CFO- ынан ұйымның қаржылық есептілігін растауды талап етуге шақырылады. Коммерциялық емес ұйымның Бас директоры компанияның қаржы директоры ретінде қаржы мәселелерінде жақсы білінбеуі мүмкін. Осылайша, қабілетті қаржы директоры қажет. Дегенмен, Коммерциялық емес ұйымның Бас директоры ақырында жауапты болуы керек.
Сарбанс-Окслидің басқа да ережелері реттеледі:
- инсайдерлік мәмілелер және мүдделер қақтығысы
- жұртшылық үшін ашықтық немесе ашықтық
- ысқылайтын қорғанысты қорғау
- құжатты жою
Коммерциялық емес ұйымдар осындай аймақтардағы ұқсас кепілдіктерді енгізген дұрыс.
Коммерциялық емес ұйымдарға көбірек назар аудару дәуірінде Сарбанес-Оксли коммерциялық емес ұйымдарға қаржылық жауапкершілік деңгейіне жету үшін керемет жобаны ұсынады, бұл олардың беделін арттыруға және өздерінің донорларына және жақтастарына сенім артуға мүмкіндік береді.
GuideStar.com Sarbanes-Oxley-ті тамаша талқылауға және коммерциялық емес ұйымдарға арналған ұсыныстар тізіміне ие.
Сондай-ақ, коммерциялық емес ұйымдар Сарбанс-Окслиді жүрекке тартып жатқанын көрсететін зерттеу туралы оқуға болады.