Федералдық табыс салығын ұстап қалуды, FICA салықты және тағы басқаларды есептеу
Жалақы төлеуді өңдеуді қалайсыз ба? Қызметкерлерге төленетін төлемдерді ұстап қалу және шегерімдерді есептеу бұл жерде сипатталған қадамдарды орындаған кезде қиын емес.
Бұл үдерістегі мақсатыңыз - жалпы төлем сомасынан (жалақы - қызметкердің қарызы болып табылатын нақты сома) таза төлемге (қызметкердің жалақысы мөлшеріне) ие болу. Төлем кезеңі үшін төленген жалақыны есептегеннен кейін Федералдық табыс салығын ұстап қалу, FICA (Әлеуметтік қамсыздандыру / Medicare) салығын , мемлекеттік және жергілікті табыс салығын және басқа да шегерімдерді ұстап алу немесе ұстап алу керек.
UPDATE: Жаңа Салық Заңы есептеулерді тоқтатуға әсер етеді
Президент Трамп 2017 жылғы 22 желтоқсанда қол қойған «Салықтық қысқарту және жұмыс туралы» Заң көптеген американдықтар үшін салық ставкаларын өзгертті. Бұл тарифтік өзгеріс тұйықтау кестелеріндегі өзгерістерді білдіреді және көптеген қызметкерлер үшін жаңа W-4 формаларын талап етуі мүмкін. IRS жаңартылған салық кестелерін шығарды және жұмыс берушілерге қажетті өзгерістерді қысқа мерзімде жүзеге асыруға шақырады, бірақ 2018 жылдың 15 ақпанынан кешіктірмей.
Бұл өзгерістер сіздің жалақылық процестеріңізге қалай әсер ететіні туралы мәліметтер осы мақалада жазылған.
Шегерімдер мен ұстап қалу арасындағы айырмашылық қандай?
Төлемді төлеу - қызметкерлерге төленетін жалақыдан алынатын табыс салығы мен FICA салықтары сияқты федералды немесе мемлекеттік салық үшін пайдаланылатын термин. Шығындар басқа зейнетақы төлемдеріне, денсаулық сақтауға жұмсалған шығындарға немесе арнайы қорлар мен қайырмалдықтар сияқты қызметкердің жалақысынан алынуы мүмкін сомаларға қолданылады.
Барлық есептеулер үшін жалпы төлемді пайдаланыңыз
Жалақы - жалақы төлеу кезеңіндегі қызметкердің ақысы. Тұтылған және ұстап қалатын сомаларды есептегенде, әр қызметкердің жалақының жалпы сомасын әрбір есептеу үшін пайдалануға болады. Есептеулер прогрессивті емес, есептеулер үшін аз және аз мөлшерде пайдаланылады. Бұл қалай жұмыс істейтіндігі туралы қосымша ақпарат алу үшін төмендегі толық есептеу үлгісін қараңыз.
Бұл ережеден алып тастау - пайыздық әдіспен (төменде түсіндірілген) федералды табыс салығын ұстап қалуды есептеу кезінде.
01 - Бірінші қадам: Әр қызметкерден W-4 пішінін алыңыз
IRS АҚШ-тың барлық қызметкерлері IRS Form W-4-ге жалдауға келісім беруін талап етеді. Бұл пішін қызметкерге төлеуге қажетті маңызды ақпараттарды, сондай-ақ табыс пен ұстап қалудың қызметкердің ақысы бойынша дұрыс есептелгенін қамтамасыз етеді.
Қызметкердің атына және мекен-жайына қоса, ең маңызды ақпарат:
- Қызметкердің әлеуметтік қамсыздандыру нөмірі
- Қызметкердің отбасылық жағдайы,
- Қызметкер талап етілетін және төленетін жәрдемақылардың саны
- Қызметкер әрбір төлемнен алынатын кез-келген қосымша сома.
Төртінші кезеңде ұстап қалуды есептеу кезінде отбасылық жағдай, жәрдемақы және қосымша сомалар қажет болады.
02 - Екінші қадам: Жалпы төлемді есептеу
Қызметкерлерге төленетін төлемдер жалақы ретінде басталады. Жалпы төлем - төлемнің жалпы сомасы. Жалақы төленетін қызметкерлер үшін бұл жыл сайынғы ақы төлеу кезеңдерінің санына бөлінеді. Сағаттық қызметкерлер үшін сағат саны (соның ішінде артық жұмыс уақыты) жұмыс істейді.
Егер қандай да бір қызметкердің бар екеніне сенімді болмасаңыз, осы мақаланы жалақы мен сағаттық қызметкерлер арасындағы айырмашылық туралы оқыңыз .
Міне, жалақысы төмен және сағаттық қызметкерлер үшін төленетін жалақының есептелуі мысал:
Жалақы төленетін қызметкерге жыл сайынғы жалақы төленеді. Айталық, жыл сайынғы жалақы 30 000 АҚШ долларын құрайды. Бұл жылдық жалақы бір төлем кезеңіне жалпы төлемді алу үшін жыл ішіндегі төлем кезеңдерінің санына бөлінеді. Айына екі рет жалақы төлейтін қызметкерлерді төлейтін болсаңыз, жыл ішінде 24 төлем мерзімдері бар, ал бір төлеу кезеңінде жалпы төлем $ 1250 ($ 30,000 24).
Сағаттық қызметкер ақы төлеудің сағаттық ставкасы бойынша төленеді. Егер қызметкердің сағаттық құны 12 доллар болса және ол 38 сағат жұмыс істесе, онда оның жалақысы $ 456,00 ($ 12 х 38) құрайды.
Бірақ артық төленбесе, жалақы төленбейді. Әрі қарай сағаттық жұмысшылар мен кейбір жалақы төлейтін қызметкерлерге қосымша уақытты есептеу керек болады. Үлкен жалақы алу үшін қосымша ақы үнемі төленуге тиіс.
03 - Үшінші қадам: Есептен тыс уақытты есептеңіз
Аптасына 40 сағат жұмыс істейтін болса, сағат сайын жұмыс істейтін барлық қызметкерлер артық жұмыс істеуге құқылы. Кейбір ақы төленетін қызметкерлер жалақының деңгейіне байланысты артық жұмыс уақытынан босатылады. Төмен жалақы алатын қызметкерлер жалақысы аптасына 455 доллар (жыл сайын 23 660 доллар), егер олар босатылған болса да, үстеме уақытқа түсуі керек.
Федералдық еңбек құқығы аптасына 40-тан асатын сағаттың барлық сағатына бір жарым есе артық уақытты талап етеді. Сіз бұл қосымша уақытты артық төлей аласыз, бірақ біздің мақсатымыз үшін біз қажетті соманы пайдаланамыз. Кейбір мемлекеттерде үстеме уақытты жоғары ставкалар бойынша төлеуді талап ететін үстеме заңдар бар. Толық мәлімет алу үшін мемлекеттік еңбек басқармаңызды тексеріңіз.
Қосымша уақытты есептеудің мысалы:
Sandy аптасына 43 сағат жұмыс істейді. Ол сағатына 1,5 есе артық 3 сағат жұмыс істеуге құқылы. Егер оның сағаттық бағамы 12 доллар болса, ол 18 сағаттық тариф бойынша 3 сағат жұмыс істейді, жалақыдан барлығы 54 доллар. Бұл артық жұмыс уақыты $ 480 (40 сағат x 12 доллар) сағаттық төлеуге қосылады, жалпы алғанда $ 534. Бұл оның төлену кезеңіндегі жалақысы.
Сырттай уақыттағы мақалалар көп уақытты төлеу мәселесін сұрыптауға көмектесуі мүмкін:
Сағаттық қызметкерлер мен артық жұмыс уақыты
Босатылмаған қызметкерлерге қатысты босатылғандар: бос уақыттағы ережелер
04 - Төртінші қадам: Федералдық табыс салығын (FIT) ұстап қалу сомасын есептеу
Федералдық табыс салығын ұстап қалуды есептеу үшін сізге қажет:
- Қызметкердің ақы төлеу кезеңіндегі жалақысы
- Қызметкердің W-4 формасы және
- IRS жарияланған салық кестелерінің көшірмесі 15: Жұмыс берушінің салық басшылығы ). Тиісті жылға кесте бар екеніне көз жеткізіңіз. Кесте 2018 жылдың 1 қаңтарынан бастап күшіне енеді, сондықтан сізге 2018 кестесі қажет болады.
Жарияланымда 15-беттегі «Пайдаға салынатын салықты ұстап қалудың пайыздық ставкасы»
Сәйкес келетін кестені іздеңіз:
- Отбасы жағдайы. Жалғыз (үй шаруашылықтарының мәртебесін қоса алғанда) сол жақта, ал некеде - оң жақта.
- Төлем кезеңінің түрі. Бұл апта сайынғыдан жылдыққа дейін (яғни, жылына бір рет төленеді). Әр апта сайын әр апта сайын (әр жұма, мысалы), жарты айда айына екі рет (мысалы, 1-ші және 15-ші) болады.
- Содан кейін сол кестеде адамның жалақысын табыңыз .
Үйленген адам үшін апта сайынғы еңбекақы төлеу мерзіміне қарап отырсыз.
Сол адамға апта сайынғы жалақы мөлшерін табу үшін сол жаққа қарап көріңіз. Айталық, бұл 1500 доллар. $ 1500-ні «Өте ... бірақ емес» тізімінен табыңыз. $ 1500 $ 525 астам, бірақ 1626 доллардан артық емес.
Мына сызықты көресіз:
Тыйым салынатын табыс салығының сомасы:
Артық, бірақ артық емес -
$ 525 $ 1626 $ 35,90 және 15% - $ 525
Бұл келесі бөлімге бірнеше қадамдар бар.
1. «Салық салуды тоқтату үшін» деген бағанды 35,90 долларға дейін төмендетіңіз.
2. Содан кейін, қызметкердің төлеген ақшасын «асып кету» бағанындағы саннан табуға болады. $ 525-ден $ 1500-дан төмендетіңіз; бұл сізге $ 475.
3. Үшінші бағанда 15% көп 475 $. Бұл сізге $ 146,25 береді.
4. 146,25 АҚШ долларын 35,90 долларға 182,15 долларға тең. Бұл адамның федералды табыс салығы үшін төлемінен бас тартатын сома.
Көптеген жұмысшыларыңыз бар болса, IRS-те бұл процесті жеңілдету үшін ұстап қалу калькуляторы бар.
Одан кейін FICA салықтарын есептеу қажет.
05 - Бесінші қадам: Әлеуметтік қамсыздандыруды және Medicare кетуін есептеңіз
FICA салықтарын (Әлеуметтік сақтандыру және Medicare) қызметкерлердің ақысын төлеуден босату керек . Бұл шегерімдерді есептеу өте қарапайым. FICA салықының мөлшері қызметкердің жалақысының 15,3% -ын құрайды.
Жалпы соманың жартысы (7,65%) қызметкердің жалақысынан алынады, ал жартысы жұмыс беруші тарапынан төленеді.
Жоғарыда келтірілген қызметкер үшін апта сайын 1500 АҚШ доллары мөлшерінде ақы төлеу үшін $ 1500 х 7,65% (.0765) $ 114,75 құрайды.
Əлеуметтік қамсыздандыруды əлеуметтік қамсыздандыру əкімшілігі белгілеген ең көп мөлшерде жыл сайын əлеуметтік қамсыздандыруды қамтамасыз ететіндіктен , табысы жоғары қызметкерлерден əлеуметтік сақтандыру бойынша салықты тым көп есептен шығармауға тырысыңыз.
Сондай-ақ, сіз қызметкердің бір жылдағы белгілі бір төлем сомасына жеткенде басталатын жоғары табысты қызметкерлерге қосымша Medicare салық шегерімін қарастырған жөн. Қосымша салық 0,9% -ды құрайды және қызметкердің W-4 мәртебесі бойынша 200 000 АҚШ долларынан басталады. Жұмыс берушіден қосымша салық алынбайды.
06 - Алтыншы қадам: Мемлекеттік табыс салығы бойынша шегерімдерді алу
Көптеген елдерде қызметкерлердің жалақысы мен жалақысына табыс салығы салынған. Сіз осы шегерімдердің мөлшерін және оларды тиісті мемлекеттік / жергілікті салық органына қалай жіберуге болатынын анықтау үшін кейбір зерттеулерді жүргізуге тура келеді. Бұл мақалада жұмыс беруші ретінде салықтарды шегеру, төлеу және есеп беру міндеттері талқыланады.
Мемлекеттік табыс салығын ұстап қалу үшін қайтадан жалақы төлеуді ұмытпаңыз.
07 - Қадам жеті: Басқа шегерімдерді алыңыз
Шегерімдермен әлі де аяқталмадыңыз. Мынаны есептеуге қажет болуы мүмкін қызметкерден төленетін кейбір басқа ықтимал шегерімдер:
- Қызметкердің денсаулық сақтау жоспарын қамтуға қосқан үлесі үшін шегерімдер
- 401 (k) немесе басқа зейнетақы жарналары бойынша аударымдар
- Ішкі компания қорларына немесе қайырымдылық қайырмалдықтарына аударымдар үшін шегерімдер.
Есіңізде болсын, барлық шегерімдер жалақыға негізделген.
08 - Ақырында, Қызметкердің төлеуге арналған үлгісі қалай көрінетіні туралы мысал
Жоғарыда көрсетілген қызметкердің жағдайында, апта сайынғы төлеуге арналған ұйғарым мынадай болады:
FICA төлемін ұстап қалудан басқа төлемдер Таза төлем
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - Федералдық табыс салығын ұстап қалуды есептеу үшін пайыздық есептеу әдістерін пайдалану
Тоқтатуды есептеудің пайыздық әдісі баламалы есептеу әдісі болып табылады. Бұл есептеу жалақының жалпы сомасына емес, сонымен бірге таза жалақы бойынша жалпы ұстап қалу үшін ұстап қалудан кейін есептеледі. 2018 жылы IRS пайыздық әдіс қалай жұмыс істейтінін түсіндіретін 1036 ескертуі туралы мәлімет жариялады.
Ең алдымен, жалақы мөлшерінің дұрыс болуына жалпы төлемнің жалпы сомасынан (нысанның 5-жолында) жалпы санын қысқартады. Егер қызметкер екі жәрдемақы алса және апта сайын төленсе, жалпы сомасы 159,60 долларды құрайды. Егер қызметкердің апталық ақысы $ 650.00 болса, есепте қолданылатын сома $ 650 минус болады, $ 159.60 немесе $ 490.40. Одан кейінгі 4-қадамдағыдай ұстауды есептеу үшін Есеп 1036-де кестені пайдаланыңыз.
10 - Сіздің жалақы төлеуіңізді ұмытпаңыз
Федералдық кіріс салығы және FICA салықтары үшін төленетін жалақыдан және жұмыс беруші ретінде қарыздарыңыздан ұсталатын IRS салық салынуы тиіс. Атап айтқанда, әрбір жалақыдан кейін сізге керек
- Барлық қызметкерлерден федералдық табыс салығын ұстап қалуды төлеңіз
- Барлық қызметкерлерден FICA салықтарын ұстап тұрыңыз
- Барлық қызметкерлерге FICA салықының жартысын төлеңіз.
Сіздің жалақы мөлшеріңізге қарай ай сайын немесе жарты апталық депозиттер жасау қажет.
Сондай-ақ, сіз өзіңізге қарыздарыңызды және қанша төлегеніңізді көрсететін Form 941 туралы тоқсан сайын есеп беруіңіз керек.