Сіздің бизнесіңіздің операциялық бюджетіне нені қосу керек
Операциялық бюджет мастер-бюджеттің екі бөлігінің бірі болып табылады. Операциялық бюджеттің мақсаты фирманың кіріс әкелетін қызметін сату , өндіріс және дайын бұйымдарды түгендеу сияқты сипаттау болып табылады. Операциялық бюджеттің түпкілікті қорытындысы - пайда мен залалдар туралы есептің және операциялық пайда маржасының. Операциялық пайда маржасы таза пайда ретінде емес , қаржы бюджетін дайындағанға дейін есептеу мүмкін емес. Қолданыстағы бюджет қаржы бюджетінің алдында дайындалады, өйткені қаржыландырудың көптеген операциялары операциялық бюджет дайын болғанға дейін белгісіз.
Үлгілі операциялық бюджетті әзірлеу кезінде мен бизнес-операциялық бюджетпен байланысты негізгі түсініктер мен есептерді көрсету үшін ArtCraft Pottery кішкентай керамика бизнесінің мысалын қолданамын.
Жұмыс істеп тұрған бюджет бюджеттік немесе болжанатын кіріс туралы есептен тұрады, ол бірқатар кестелермен қамтамасыз етіледі:
01 - сату бюджеті
Егер компанияда кірпіш және ерітінді цехы болса, онда осы дүкеннен болжанған сатылым, егер компанияда желіде болған болса, болжанатын онлайн сатылымдар болуы керек.
Сату болжамына кіретін басқа факторларға экономиканың жалпы жағдайы, баға саясаты, жарнама, бәсекелестік және басқа да факторлар жатады. Біздің мысалымызда, қыш ыдыстың дүкені Ұлы рецессия кезінде зардап шегуі мүмкін болғандықтан, сол кездегі көркемөнер бұйымдары молшылыққа жатады. Ұлы тыныштандырудан кейін жұмыссыздық өте жоғары болғандықтан және сауықтыру баяу болса да, ол әлі де сәнді саналады және сатылымдар баяу деп болжауға болады.
Сатылымдық бюджет басшылықтың қалауы бойынша түзетілгеннен кейін сату болжамынан біраз өзгеше болуы мүмкін.
02 - Өндірістік бюджет
Сату бюджетін әзірлеуден кейін тікелей өндірістік бюджетті қалыптастырудағы келесі міндет - өндіріс бюджетін біріктіру. Өндірістік бюджет бизнестің иесіне сауда-саттық қажеттіліктерін қанағаттандыру үшін және тауарлық-материалдық қорларға қойылатын талаптарды қанағаттандыру үшін қанша өнім шығаратыны туралы мәлімдейді. Біздің мысалда, қыш иесінің дүкенінің иесі бюджет уақытында қанша дана және қандай қыш құмыраны жасау керек екенін білуі керек.
Өндіріс бюджетінің үш бөлімі бар: тікелей материалдар сатып алу бюджеті , тікелей еңбек бюджеті және үстеме бюджет . Олардың әрқайсысы өндіріс бюджетін жасау үшін қажет.
03 - Тікелей материалдар сатып алу бюджеті
Тікелей материал сатып алу бюджеті фабрика өндіріс процесіне қажет шикізатпен айналысады. Фирма қажетті шикізаттың әрбір түрінің құны мен құны туралы мәлімдейді, бірақ шикізаттың әрбір түрі үшін тікелей жеке материалдарды сатып алу бюджеті дайындалуға тиіс. Фирманың инвентарлық саясаты инвентаризациядағы шикізаттың мөлшерін анықтауға көмектеседі.
Бюджетті сатып алудың тікелей материалдары кастрюльдер үшін қажет балшықтан тұрады. Сіз мысалға еріп, кәстрөлдер үшін қажетті түс үшін ұқсас бюджетті дайындауға болады.
04 - Тікелей еңбек бюджеті
Тікелей еңбекке жұмсалатын бюджеттік сағаттар еңбек пен өндіріс арасындағы қатынастармен анықталады. Тікелей еңбек бірліктерінің саны өндіріс бюджетінде анықталады. Содан кейін тікелей жұмыс уақытының жалпы саны және бірлік құны анықталады.
05 - Жоғары бюджет
Атмосфералық бюджет - тікелей материалдарды сатып алуға және тікелей еңбек бюджетіне кірмейтін өндірістен қалған барлық нәрсе. Әдетте, тікелей еңбек бюджеті жоғарғы бюджетті басқарады. Тікелей еңбекке байланысты өзгеретін шығындар ауыспалы үстеме шығындар деп аталады, ал қалғандары үстеме шығады.
06 - Аяқталмаған тауарларды түгендеуді аяқтау
Аяқталған дайын тауарларды түгендеудің бюджеті маңызды, себебі ол өзінің өнімінің өзіндік құнын есептеу үшін қажетті ақпаратты береді. Бұл бірліктің құны тікелей сатып алу бюджетінен, тікелей еңбек бюджетінен және үстеме бюджеттен алынған ақпараттан есептеледі.
Бұл бюджет сондай-ақ баланс бойынша деректерді жеткізеді және пайдалар мен шығындар туралы есепте сатылатын тауарлардың құнын есептейді.
07 - Сатылған бюджет тауарларының құны
Егер Сізде тауардың түгендеуі аяқталған болса (ол алдыңғы уақыт кезеңі аяқталған тауардың түгендеуі болатын болса), сіз тікелей сатылатын материалдық сатып алу бюджетінен, тікелей еңбек бюджетінен және үстеме шығыннан алынған ақпаратты пайдалана отырып сатылатын тауарлардың өзіндік құнын дайындауға болады. бюджет.
08 - сату және әкімшілік шығыстар бюджеті
Болжалды бюджеттің өндірістік емес бөлігі сату және әкімшілік шығыстар болып табылады. Бұл шығыстар тұрақты және өзгермелі шығындар құрамына ие. Мысалы, сату бойынша комиссиялар сату көлеміне негізделген және айнымалы болып табылады. Утилиталар бекітілуі мүмкін.
09 - Бюджеттік кіріс туралы есеп
Осы сегіз бюджетті аяқтаған кезде сізде бюджеттік немесе болжамды табыс туралы мәлімдеме жасау керек ақпарат бар. Бюджеттік кіріс туралы есептің нәтижесі - бұл таза пайда емес, фирманың операциялық табысы . Қаржылық бюджетті аяқтағанға дейін таза пайда таба алмайсыз.