Қаржылық бюджетті жоспарлау процесі басталмас бұрын, фирма келесі бес жылға арналған стратегиялық жоспарға негізделген стратегиялық жоспар мен бірқатар мақсаттарды әзірлеуі керек.
Стратегиялық жоспар фирманың біріктіретін түрлі бюджеттерінің негізін құрайды.
Негізгі бюджет дегеніміз не?
Негізгі бюджет - бұл барлық басқа бюджеттерді қамтитын фирма үшін біржылдық бюджеттік жоспарлау құжаты. Ол фирманың қаржы жылымен сәйкес келеді және тоқсандарға бөлініп, кейіннен айларға бөлінуі мүмкін. Фирма шеберлік бюджетін жоспарлап отырса, жылдан жылға жылжитын құжат болуы тиіс, әдетте жоспарлауды жеңілдету үшін бюджеттің аяқталуына әдетте бір ай қосылады. Бұл үздіксіз бюджет деп аталады.
Бюджеттік комиссия əдетте əр жыл сайын бюджет директорына басшылық жасайды, ол əдетте компанияның бақылаушысы болып табылады.
Негізгі бюджеттің негізгі бөліктері қандай?
Фирма мөлшеріне байланысты, мастер бюджет бюджеттік жоспарлаудың кешенді құжаты болып табылады. Әдетте екі бөлікке ие; операциялық бюджет және қаржы бюджеті.
Операциялық бюджет кірістер мен шығыстарды қоса алғанда, фирманың кіріс әкелетін қызметін көрсетеді. Нәтиже - бюджетке түсетін пайда туралы есеп .
Қаржылық бюджет ақшалай қаражаттардың және фирманың қаржылық жағдайының басқа да элементтерінің ағыны мен ағынын көрсетеді. Қолма-қол ақшаның түсуі мен ағымы ақша қаражатынан келеді.
Осылайша, қаржы бюджетінің нәтижесі бюджеттік баланс болып табылады. Операциялық бюджеттер, ең алдымен, қаржы бюджеттеріне арналған операциялық бюджеттерден ақпарат қажет болғандықтан дайындалады.
Операциялық бюджетке шолу
Іс жүзіндегі бюджет іс жүзінде сегіз қолдайтын бюджетті жоспарлау кестесінен тұрады. Олардың өзара байланысы бар және бюджетке түсетін кіріс туралы есепті операциялық бюджет негізінде дамыту үшін біріктіріледі.
Дамудың алғашқы кестесі - сату болжамына негізделген сату бюджеті . Сату бюджеті, әдетте, сату болжамымен бірдей емес, бірақ басқарушылық пікір және басқа деректер негізінде түзетіледі.
Бюджетті жоспарлаудың екінші кестесі өндірістік кесте болып табылады. Сатудың санын анықтағаннан кейін, компания келесі жылы жасайды деп күтеді, содан кейін компания сатудың бюджетіне жауап беру және түгендеуге қойылатын талаптарды қанағаттандыру үшін компанияның қанша бөлімшелерін сатуды жоспарлайды. Көптеген компаниялар әр айда немесе тоқсанда кездесуге ниеттенетін аяқталмаған түгендеуге ие, сондықтан олар сатылмайды.
Келесі кесте фирманың өндірістік процесте, тікелей еңбек бюджетінде және үстеме бюджетте пайдаланатын шикізатқа жататын тікелей материалдарды сатып алу бюджеті болып табылады.
Бюджеттің үстеме шығыстары тұрақты және өзгермелі үстеме шығындардан тұрады .
Аяқталмаған дайын тауарларды түгендеуге арналған бюджет тауарлар сатылатын тауарлардың өзіндік құнын және балансты аяқтау үшін қажет. Бұл бюджет шикізат, тікелей еңбек және үстеме шығындар негізінде өндірілетін әрбір өнім бірлігіне мән береді.
Сатып алу және әкiмшiлiк шығыстар бюджетi өндiрiлмейтiн шығындармен, мысалы, жүк немесе жабдықтаумен байланысты.
Бюджетке салынатын пайда туралы есеп жоғарыда көрсетілген кестелердің нәтижесі болып табылады. Операциялық кіріс таза табыс сияқты бірдей емес екенін ескеріңіз. Таза табысты алу үшін салықтар мен пайыздарды алып тастау керек.
Қаржылық бюджетке шолу
Негізгі бюджет қаржысының бюджет бөлігінде қалған үш бюджет бар. Бұл ақша бюджеті , бюджеттік баланс және күрделі шығындарға арналған бюджет.
Ақшалай қаражаттардың түсімі ақшалай қаражаттардың ағыны мен ағыны, күтілетін қарыз алу және күтілетін инвестиция, әдетте, ай сайын негізделеді. Қолма-қол ақшасыз, мысалы, амортизация сияқты, кез-келген зат ақшалай бюджет арқылы елемейді.
Бюджеттелетін бухгалтерлік баланс , егер бюджеттеу жоспарлары бюджеттеу кезеңінде шындықты сақтаған жағдайда, активтің, міндеттеменің және меншікті капитал шоттарының соңғы қалдықтарын береді.
Күрделі шығыстарға арналған бюджет бизнес-фирма үшін ірі, қымбат емес негізгі құралдарға арналған бюджеттік көрсеткіштерді қамтиды.
Бұл іскерлік фирмалардың негізгі бюджетінің ішіндегі ең жиі қолданылатын бюджеттер. Кейбір фирмалар бюджеттердің біреуін немесе біреуін пайдаланбауы мүмкін, бірақ олардың көпшілігі барлық нысандарын пайдаланады. Мысалы, сервистік фирмалар өндіріс бюджеттерін әдетте пайдаланбайды.